Если вы иностранный гражданин, работающий в Сербии, этот текст поможет вам ознакомиться с вашими налоговыми правами и обязанностями. Независимо от того, являетесь ли вы самозанятым, работаете по найму или являетесь цифровым кочевником, то есть рекомендованным сотрудником, своевременное регулирование обязательств по подоходному налогу является неотъемлемой частью вашего пребывания в Сербии.
НДФЛ исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом о подоходном налоге физических лиц.
Заработок для целей налогообложения – это заработок, полученный на основе трудовых отношений, определенных законом, регулирующим трудовые отношения и другие доходы сотрудника.
Налог на прибыль исчисляется и уплачивается по ставке 10%. Налоговая база представляет собой заработную плату за вычетом ежемесячной необлагаемой налогом суммы. На 2024 год необлагаемая налогом сумма составляет 25 000 динаров в месяц. Данная сумма корректируется по годовому индексу потребительских цен в календарном году, предшествующем году, в котором производится корректировка, по данным республиканского органа статистики.
Работодатель, как плательщик дохода, рассчитывает и уплачивает подоходный налог путем расчета, приостановки и уплаты налога на установленный единый платежный счет в момент выплаты дохода в соответствии с правилами, действующими на день выплаты дохода, за каждого налогоплательщика и за каждый индивидуально выплаченный доход, если иное не установлено Законом о подоходном налоге граждан.
Исходя из заработка рассчитываются и выплачиваются взносы на обязательное социальное страхование (на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, на медицинское страхование и на страхование по безработице).
Ставки, по которым начисляются и выплачиваются взносы, составляют:
Отмечаем, что для вновь поселившегося налогоплательщика при приеме на работу предусмотрены льготы в виде уменьшения налоговой базы и отчислений на обязательное социальное страхование на 70% исходя из заработной платы вновь поселившегося налогоплательщика, который в период в течение 24 месяцев, предшествующих дню заключения трудового договора с квалифицированным работодателем, преимущественно не проживал на территории Республики Сербия или которому на момент заключения трудового договора с квалифицированным работодателем меньше 40 лет, и который в течение 12 месяцев, предшествовавших заключению трудового договора с квалифицированным работодателем, преимущественно проживали за пределами территории Республики Сербия для дальнейшего образования, то есть профессионального развития. Льгота применяется с 1 марта 2020 года и реализуется сроком на 5 лет со дня заключения трудового договора. Право на уменьшение налоговой базы и взносов на обязательное социальное страхование исходя из заработка предоставляется вновь поселившемуся налогоплательщику, который одновременно с установлением трудовых отношений или в течение разумного периода времени после установления трудовых отношений проживает на территории Республики Сербия и который соответствует условиям, позволяющим считаться ее налоговым резидентом и застрахованным лицом.
Лица, которые регистрируют самостоятельную деятельность в Республике Сербия, как предприниматели, подлежат налогообложению подоходного налога по ставке 10%.
Налоговая база состоит из налогооблагаемой прибыли или фиксированного дохода, в зависимости от выбора налогоплательщика и выполнения установленных условий. Налог на доходы от самостоятельной деятельности на налогооблагаемую прибыль уплачивается путем самообложения, а налог на фиксированный доход уплачивается по решению Налоговой администрации.
На основе доходов от самозанятости предприниматели платят взносы на обязательное социальное страхование (пенсионное страхование и страхование по инвалидности, медицинское страхование и страхование по безработице).
Ставки, по которым начисляются и выплачиваются взносы, составляют:
Подробную информацию о налоговых обязательствах для самозанятых можно найти на сайте Налоговой администрации и в Налоговом информационном сервисе для физических лиц-самозанятых, который можно скачать здесь.
Если вы иностранное физическое лицо — нерезидент и получаете доход от авторских и смежных прав и на основании согласованного вознаграждения за работу на территории Республики Сербия от плательщика доходов из-за границы (юридическое лицо, предприниматель или физическое лицо) или отечественного физического лица, то есть от другого лица, которое не исчисляет и не уплачивает обязательства по налогам и взносам в Республике Сербия при выплате доходов, вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить подоходный налог и взносы на обязательное социальное страхование (взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности и взносы на медицинское страхование).
Налоги и взносы на доходы от авторских и смежных прав, а также договорные вознаграждения за выполненные работы, по которым уплачивается налог посредством самообложения, уплачиваются ежеквартально на основе дохода, полученного за этот период.
Вы можете выбрать один из двух альтернативных способов признания нормированных расходов в динарах и определения базы подоходного налога граждан и базы отчислений на пенсионное страхование, страхование по инвалидности и медицинское страхование.
Первая модель
Другая модель
Для каждого квартала существует возможность выбора различной налоговой базы, при этом налогоплательщики определяют и уплачивают налог за каждый квартал, а налоговая декларация подается в течение 30 дней с окончания квартала, который также является сроком уплаты налога. Информация, касающаяся налогообложения и необходимые формы, доступна по этой ссылке.
Если вас иностранный работодатель направляет на работу в Сербию, налоги и взносы на обязательное социальное страхование рассчитываются и уплачиваются от вашего заработка, если международными договорами не предусмотрено иное регулирование этих обязательств.
Top
